Abzüge im Einkommenssteuerrecht

In dieser Episode des Steuerrechts-Podcasts der Universität St. Gallen erklärt Ralf Imstepf gemeinsam mit Peter Hongler, warum und wie Abzüge im Einkommenssteuerrecht gewährt werden.

Wichtige Themen:

• Zweck der Abzüge: Sie sollen Steuergerechtigkeit fördern, indem steuerpflichtige Personen mit hohen Kosten entlastet werden.

• Kategorien von Abzügen: Gewinnungskosten, allgemeine Abzüge und Sozialabzüge.

• Abgrenzungskriterien: Nachweisbarkeit der Kosten, Zusammenhang mit steuerbaren Einkünften und die Unterscheidung zwischen effektiven Kosten und pauschalen Abzügen.

• Nettoprincip: Objektives und subjektives Nettoprincip. Bedeutung in der Steuerpolitik, aber auch die Diskussion um die Verfassungsgrundlage.

• Beispiele: Pendlerkosten, Verpflegungs- und Berufskosten bei den Gewinnungskosten; Zinsen, Krankenkassenkosten bei den allgemeinen Abzügen; Kinderabzüge bei den Sozialabzügen.

• Harmonisierungsgrad: Vollharmonisierung bei Gewinnungskosten, unterschiedliche Ausgestaltung bei kantonalen Abzügen.

• Wert der Abzüge für die Steuerpflichtigen: Abzüge beeinflussen die Steuerbelastung je nach Grenzsteuersatz unterschiedlich.

Einblicke in die praktische Umsetzung, rechtliche Grundlagen und aktuelle Diskussionen.